- 单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2011年9月甲公司以400万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2011年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,2011年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
选项C正确:抵销内部交易损益以后,合并报表中存货列示的金额=300×40%=120(万元),存货的计税基础=400×40%=160(万元);合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产=(160-120)×15%=6(万元)。需要注意的是,未销售的产品形成乙公司存货,确认递延所得税资产应该采用乙公司的所得税税率为15%;
选项ABD错误。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2012年9月甲公司以600万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为400万元。至2012年12月31日,乙公司尚未对外销售该批商品,假定该批商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。在合并财务报表中,该存货应确认的递延所得税资产的余额为( )万元。
- A 、50
- B 、150
- C 、100
- D 、0
- 2 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元,成本为500万元。至2012年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%。2012年合并财务报表中应确认的营业成本为( )万元。
- A 、300
- B 、200
- C 、320
- D 、480
- 3 【单选题】甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日,乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认( )。
- A 、递延所得税资产125万元
- B 、递延所得税负债125万元
- C 、递延所得税资产250万元
- D 、递延所得税负债250万元
- 4 【单选题】甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2016年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元;至2016年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%,该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算其所得税。2016年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
- 5 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以800万元(不含增值税税额)的价格将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2016年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 6 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元,未计提存货跌价准备。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,结存的存货期末未发生减值。则2016年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为()万元。
- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
- 7 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的70%,结存的存货未发生减值。则2016年12月31日合并资产负债表中列示的存货为()万元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 8 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年8月10日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,销售成本为600万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的80%,确认收入900万元。2016年合并财务报表中应确认的营业收入为()万元。
- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
- 9 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2016年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 10 【单选题】A公司拥有B公司15%的表决权股份,但B公司的主要产品生产依靠A公司的关键技术支持,A公司据此认定能够对B公司施加重大影响,将该项股权投资作为长期股权投资核算。该事项所体现的会计信息质量要求为( )。
- A 、谨慎性
- B 、实质重于形式
- C 、可靠性
- D 、及时性
热门试题换一换
- 企业按照销售百分比法预测出来的资金需要量,是企业在未来一定时期资金需要量的增量。( )
- 企业发生下列持有至到期投资出售或重分类事项后,不需要将剩余的其他持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的有()。
- 甲公司将两辆大型的运输车辆与A公司的一台生产设备相交换,并支付补价为10万元,在交换日,甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元,累计折旧为25万元,公允价值为130万元,A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元,累计折旧为175万元,公允价值为140万元,该非货币性资产交换具有商业实质,假定不考虑相关税费,甲公司对该项非货币性资产的交换应确认的收益为()万元。
- 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
- 逐项编制A公司2017年度与长期股权投资有关的会计分录。
- 对于上述事项处理不正确的,编制与会计差错相关的更正处理。
- 2016年1月1日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为350万元(其中符合资本化条件的支出为300万元);但使用寿命不能合理确定。2016年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为200万元。假定不考虑相关税费,甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。
- 甲企业于2019年5月购入一台生产设备,增值税专用发票上注明的买价为100万元,增值税为13万元。2020年5月因管理不善烧毁,烧毁时已计提折旧20万元,则该企业转出的进项税额是( )万元。
- 计算甲公司在编制购买日合并财务报表时因购买乙公司股权应确认的商誉。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载