- 单选题甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日,乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认( )。
- A 、递延所得税资产125万元
- B 、递延所得税负债125万元
- C 、递延所得税资产250万元
- D 、递延所得税负债250万元
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核合并报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税。合并报表中应确认递延所得税资产=(9 500-8 500)×50%×25%=125(万元)。
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- B 、150
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- C 、320
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- A 、乙公司
- B 、丙公司
- C 、丁公司
- D 、已公司
- 5 【单选题】甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×9年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日,乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认()。
- A 、递延所得税资产125万元
- B 、递延所得税负债125万元
- C 、递延所得税资产250万元
- D 、递延所得税负债250万元
- 6 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2011年9月甲公司以400万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2011年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,2011年12月31日合并财务报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
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- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
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- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 9 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的70%,结存的存货未发生减值。则2016年12月31日合并资产负债表中列示的存货为()万元。
- A 、420
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