- 单选题甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2016年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确：2016年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60％=600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60％=960（万元），因该事项在合并财务报表应列示的递延所得税资产=（960-500）×25％=115（万元）；
选项ABC错误。
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- A 、50
- B 、150
- C 、100
- D 、0
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- A 、300
- B 、200
- C 、320
- D 、480
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- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
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- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
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- A 、100
- B 、40
- C 、60
- D 、160
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- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
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- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
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- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
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- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
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- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
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