- 不定项
题干：假定某企业为工业企业，2012年全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元(其中广告费420万元；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元；（3）税金160万元(其中含增值税120万元)；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中,正确的有()。 - A 、广告费本年度应纳税所得额计算中全额扣除
- B 、广告费需要调增应纳税所得额45万元
- C 、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%
- D 、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除
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参考答案【正确答案：B,C】
广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除,超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;则三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)
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- B 、广告费需要调增应纳税所得额45万元
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- A 、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
- B 、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
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- A 、777万元
- B 、750万元
- C 、1200万元
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- A 、777万元
- B 、750万元
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