- 不定项
题干:甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告的赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。 - A 、900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元
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- C 、900-500+55+8=463 万元
- D 、900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
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参考答案
【正确答案:B】
(1)国债利息收入50万元为免税收入,应该调增;(2)非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除,应该调增;(4)应纳税所得=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)。
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