根据资料(2)，下列关于大山公司会计处理表述中正确的有 (）_税务师职业资格考试题库

多选题
题干：大山公司适用的企业所得税税率为25%，2022年期初递延所得税余额如下表所示:交易或事项暂时性差异递延所得税可税前抵扣的经营亏损可抵扣暂时性差异150万元递延所得税资产37.5万元预计产品质量保证损失可抵扣暂时性差异20万元递延所得税资产5万元交易性金融资产应纳税暂时性差异40万元递延所得税负债10万元大山公司2022年度实现的利润总额为500万元。2022年度相关交易或事项资料如下：(1)2022年1月1日，大山公司以583.64万元投资于三年期国债。该国债的面值为600万元，票而年利率为4%，每年年末支付当年的利息。大山公司将其分类为以摊余成本计的金融资产,实际年利率为5%。税法规定,企业投资国债按照实际利率计算的利息予以免税。(2)2022年发生研究阶段支出100万元，发生开发阶段支出250万元，其中符合资本化条件的支出200万元。12月10日,该无形资产达到预定用途,预计使用寿命5年,净残值为0.大山公司无法确定该资产的预期经济利益消耗方式。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用:未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定可据实扣除的基础上，还可以按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销(3)2022年实际支付产品保修费用30万元，年末又计提产品保修费用20万元并计入预计负债。税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。(4)2022年10月1日，大山公司将其2021年以100万元的价格取得的交易性金融资产出售，取得销售价款165万元，另支付处置过程中的相关税费5万元。(5)2022年12月20日，大山公司以650万元(不含增值税)的价格购入安全生产专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，大山公司购入的上述安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。其他:不考虑增值税等其他因素，预计未来有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：根据资料(2)，下列关于大山公司会计处理表述中正确的有 (）
A 、企业无法确定无形资产经济利益消耗方式的，该项无形资产不摊销
B 、2022年 12月 31日，该项无形资产的计税基础为 393.34 万元
C 、2022 年 12月31日，该项无形资产产生可抵扣暂时差异 196.67 万元
D 、2022 年12月 31日，因该项无形资产应确认递延所得税资产 49.17 万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：B,C】

选项 A，企业无法确定无形资产经济利益消耗方式的，应当采用直线法进行摊销；选项 B和C,2022 年 12 月 31 日该项无形资产的账面价值 =200-(200/5 x 1/12)=196.67(万元)，计税基础 =196.67x 200%=393.34 (万元)，产生可抵扣暂时性差异 196.67 万元;选项 D，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。

您可能感兴趣的试题

- 1 【单选题】根据资料(2)，下列关于大山公司会计处理的表述中，正确的是()
- A 、与乙公司签订销售并安装调试 B 设备的合同中包含三个单项履约义务
- B 、转移 B 设备的控制权与对其安装调试是两个可明确区分的承诺
- C 、销售 B 设备分摊的交易价格 396.9 万元
- D 、2022 年 11月 30日应确认运输服务收入9万元
答案解析

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

qPKgl

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功