- 客观案例题
题干：位于某乡的甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年6月生产经营情况如下：（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；（3）以未税原煤加工选煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过发票服务平台确认用途，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，也已确认用途；（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元。已知：原煤的资源税税率为3%，选煤的资源税税率为2%，天然气资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：甲煤矿企业2021年6月的销项税额为（ ）万元。 - A 、4754.08
- B 、7015.72
- C 、6935.28
- D 、6120.00
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参考答案【正确答案：A】
销项税额的计算：
业务（2）原煤适用13%的增值税税率， 销售原煤销项税额=24000×13%=3120（万元）；
业务（3）销售选煤销项税额=12000×13%=1560（万元）
业务（4）浴室和食堂自用原煤销项税额=24000÷300×0.2×13% = 2.08 （万元）
业务（5）天然气适用9%的增值税税率。销售天然气销项税额=800×9%=72（万元） 销项税额合计=3120+1560+2.08+72=4754.08（万元）。
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