- 简答题
题干：某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13%。各种商品购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：
题目：采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应留存哪些证据备查？
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参考答案企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
存货毁损的证据应包括：
①存货计税成本的确定依据；
②企业内部关于存货毁损情况说明及核销资料；
③保险公司赔偿情况说明；
④该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2011年企业所得税前可以扣除的三项费用()万元。
- A 、970
- B 、892.5
- C 、910
- D 、952.5
- 2 【多选题】纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按（）确定。
- A 、房产的评估价格
- B 、房产坐落地取得时的基准地价或标定地价
- C 、房产转让时缴纳的各种税金
- D 、取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用
- E 、市场交易价格
- 3 【多选题】对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有（ ）。
- A 、此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目
- B 、劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费
- C 、特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费
- D 、适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费
- E 、适用财产租赁所得时，允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费
- 4 【单选题】税务师在审核企业税前扣除项目时，下列各项支出，可以在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
- A 、从事代理服务、主营业务收入作为手续费的企业，其为了取得收入而发生的佣金支出
- B 、电信企业拓展业务过程中支付的手续费及佣金支出
- C 、化妆品制造与销售企业发生的广告费支出
- D 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
- 5 【简答题】进口关税能税前扣除吗？
- 6 【简答题】进口关税能税前扣除吗？
- 7 【简答题】采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
- 8 【多选题】下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。
- A 、航空企业空中保卫员训练费用
- B 、核力发电企业的操纵员培训费用
- C 、高新技术企业研发人员的培训费用
- D 、技术先进型服务企业的职工教育经费
- E 、软件生产企业的职工培训费用
- 9 【单选题】下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
- A 、继续教育
- B 、住房贷款利息
- C 、赡养老人
- D 、大病医疗
- 10 【单选题】下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是( ）。
- A 、子女教育
- B 、住房贷款利息
- C 、大病医疗
- D 、赡养老人
热门试题换一换
- 下列有关长江公司对无形资产的会计处理中正确的是()。
- 关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（）。
- 2011年6月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2004年12月自建完工投入使用，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则下列会计处理中正确的有（）。
- 关于民事诉讼中的反诉，下列表述中正确的有( )。
- 下列各项中，不属于增值税征收范围的是（ ）。
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