- 多选题下列关于注册会计师是否在期中实施实质性程序的说法中，正确的是（ ）。
- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、如果针对某项认定实施实质性程序的目的就包括该认定的期中审计证据，注册会计师应在期中实施实质性程序
- C 、评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
- D 、如果针对剩余期间注册会计师认为还需要消耗大量的审计资源才有可能将期末存在错报而未被发现的风险降至可接受的低水平，注册会计师就不宜在期中实施实质性程序
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参考答案【正确答案：A,B,D】
注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施。
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- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- C 、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序
- D 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
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- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- C 、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序
- D 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
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- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- D 、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序
- 5 【单选题】甲注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时,下列说法中不恰当的是()。
- A 、甲注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,甲注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
- B 、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较),甲注册会计师应在期中实施实质性程序
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后获取并不存在明显困难,则甲注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
- D 、控制环境和其他相关的控制越薄弱,甲注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- 6 【单选题】下列有关注册会计师在期中实施进一步审计程序的说法中，错误的是（ ）。
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- C 、如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师应当在期中实施施进一步审计程序。
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- B 、对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- C 、如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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- 8 【单选题】下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
- A 、对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
- B 、对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- C 、如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- D 、如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- 9 【单选题】下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
- A 、对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
- B 、对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- C 、如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
- D 、如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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- A 、注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围，以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性
- B 、由于注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，注册会计师应当评价从总体上而言，在计划的范围内利用内部审计工作是否仍然能够使注册会计师充分地参与审计工作
- C 、当注册会计师按照审计准则的规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作
- D 、当评估的认定层次重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑时，注册会计师应当更多地利用内部审计的工作
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