- 单选题东北某城市的一家造船厂，2005年购进一套生产设备，取得的增值税专用发票上注明不含税价款300万元（其进项税额已按规定计算抵扣）。2010年3月18日，将这套设备以含税价250万元出售，则该厂转让该设备于3月份应纳的增值税为（）。
- A 、36.32万元
- B 、9.62万元
- C 、4.90万元
- D 、4.81万元
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参考答案【正确答案：A】
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- A 、14.03
- B 、14.08
- C 、16.13
- D 、16.19
- 2 【单选题】甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2009年5月甲、乙发生下列经营业务：（1）甲企业的购进业务：外购原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5％，经查属于保管不善的非正常损失。外购酒精，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70％用于勾兑生产白酒。从农民手中收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60％用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款4万元、增值税0.68万元。（2）甲企业的销售业务：向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒10吨，取得不含税销售额150万元。销售酒品礼品盒取得不含税销售额120万元，其中包括白酒5吨，干红酒5吨。（3）乙企业的购进业务：从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20％。采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月支付60％的货款，其余货款下月10日支付，甲企业按合同规定的金额收回货款并开具防伪税控系统开具的增值税专用发票。购进其他商品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元。（4）乙企业的销售业务：5月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定5月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。（5）乙企业的其他业务：向供货方收取平销返利收入79.56万元，开具普通发票。2009年5月甲企业应纳消费税（）万元。（不含进口环节的增值税和消费税）
- A 、122.4
- B 、134.4
- C 、143.56
- D 、144.96
- 3 【单选题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36％，该雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城建税及教育费附加为（）元。
- A 、750
- B 、1200
- C 、1275
- D 、2025
- 4 【单选题】家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3％。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（）。
- A 、因拆迁购房免缴契税
- B 、因拆迁购房减半缴纳契税
- C 、应纳契税4800元
- D 、应纳契税16800元
- 5 【单选题】四川省成都市的一家石油公司，2007年购进一套炼油设备价值1200万元（不含税），由于技术改造原因，2010年5月该公司将该套炼油设备转让给东北一家石油企业，含税售价为1000万元，则成都市的这家石油公司应纳增值税为（）。
- A 、19.23万元
- B 、38.46万元
- C 、40万元
- D 、145.30万元
- 6 【单选题】家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、因拆迁购房免缴契税
- B 、因拆迁购房减半缴纳契税
- C 、应纳契税4800元
- D 、应纳契税16800元
- 7 【单选题】甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）
- A 、0
- B 、0.6
- C 、1.2
- D 、6.6
- 8 【客观案例题】该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为（ ）万元。
- A 、128.98
- B 、130.08
- C 、131.48
- D 、131.88
- 9 【客观案例题】该造船厂当月应纳的增值税（ ）万元。
- A 、29.24
- B 、31.44
- C 、31.84
- D 、32.04
- 10 【单选题】家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、因拆迁购房免缴契税
- B 、因拆迁购房减半缴纳契税
- C 、应纳契税4800元
- D 、应纳契税16800元
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