- 多选题A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。了解X公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中,不存在缺陷的有()。
- A 、对于重要货币资金支付由总经理授权审批
- B 、明确货币资金的审批人应当对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
- C 、明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管
- D 、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A不恰当。X公司对于重要货币资金支付,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中,与固定资产存在认定最相关的是()。
- A 、观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较
- B 、询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产闲置情况
- C 、以固定资产实物为起点,追查至固定资产明细账和相关凭证
- D 、以固定资产明细账为起点,追查至固定资产实物和相关凭证
- 2 【综合题（主观）】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在审计过程中注意到采购与付款循环某些内部控制环节可能存在缺陷。A注册会计师认为X公司管理层在财务报表日故意推迟记录发生的应付账款,于是决定实施审计程序获取有效的审计证据证明X公司是否存在未入账的应付账款。请问A注册会计师应设计怎样的找未入账应付账款的审计程序?
- 3 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。注册会计师了解到X公司2011年12月31日采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,成本与可变现净值按单项存货进行比较,2011年12月31日,a、b、C三种存货的成本与可变现净值分别为：a存货成本10万元,可变现净值8万元；b存货成本12万元,可变现净值15万元；C存货成本18万元,可变现净值15万元。a、b、C三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该X公司只有这三种存货,则注册会计师应当确认X公司2011年12月31日应补提的存货跌价准备为()万元。
- A 、-0.5
- B 、0.5
- C 、2
- D 、5
- 4 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。发现X公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日a材料的实际成本为60万元,a原材料是专为生产甲产品而持有的,市场购买价格为56万元。假设不发生其他购买费用,由于a材料市场价格的下降,市场上用a材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元,但生产成本不变,将a材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元,预计销售费用及税金为12万元。假定该公司2010年初“存货跌价准备”科目贷方余额1万元。则注册会计师应当确认X公司2011年12月31日应计提的存货跌价准备总额为()万元。
- A 、0
- B 、6
- C 、24
- D 、5
- 5 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。了解到X公司因特殊情况需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求。以下选项中属于能够授权审批公司坐支的是()。
- A 、X公司董事长
- B 、X公司财务总监
- C 、X公司开户银行
- D 、X公司内部审计部门
- 6 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在审查X公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为585000元,X公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的退回押金35000元；银行已代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是()元。
- A 、625000
- B 、635000
- C 、575000
- D 、595000
- 7 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请X公司参加库存现金监盘的人员是()。
- A 、财务总监和内部审计人员
- B 、出纳员和会计主管
- C 、出纳员和应收账款记账员
- D 、出纳员和公司董事长
- 8 【单选题】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表,拟于2012年3月15日出具审计报告。如果注册会计师在2012年1月31日对X公司库存现金实施监盘,则注册会计师应当根据2012年1月31日库存现金盘点数、12月31日至()的库存现金收、支发生合计数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
- A 、2011年12月31日
- B 、2012年1月1日
- C 、2012年1月31日
- D 、2012年3月15日
- 9 【综合题（主观）】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在对X公司2011年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。X公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天通知X公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额；然后,A注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存监盘表”,并在签字后形成审计工作底稿。 要求：假定不考虑其他因素,请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
- 10 【综合题（主观）】A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在审计过程中,注册会计师应当与治理层沟通哪些审计工作中遇到的重大困难？
热门试题换一换
- 甲公司2010年度发生的有关交易或事项如下。 (1)1月1日，与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司80%的股权，作为长期股权投资核算。购买日，甲公司所发行权益性证券的公允价值为12 000万元，乙公司可辨认净资产账面价值为13 000万元，公允价值为14 000万元。假定甲公司和乙公司合并前不存在关联方关系。购买日，乙公司有一项正在开发的符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为450万元，公允价值为550万元。甲公司取得乙公司80%的股权后，乙公司继续开发该项目，购买日至年末发生符合资本化条件的开发支出1 100万元。该项目年末仍在开发中。 (2)1月1日，取得一宗土地使用权，实际成本为2 000万元，预计使用50年，取得当日，甲公司在该块地上开工建造办公楼。至2010年12月31日，办公楼建造完成并连同土地使用权对外出租，累计发生资本化支出2 500万元。 (3)7月1日，甲公司以1 800万元的价格从A公司购入×专利权，另支付相关税费90万元。该专利权预计使用15年，预计净残值为零，采用直线法摊销。当日，甲公司与B公司签订协议，B公司承诺4年后以900万元的价格购买该专利权。 (4)12月31日，甲公司与C公司签订合同，自C公司购买管理系统软件，合同价款为5 000万元，款项分五次支付，自次年开始每年12月31日支付1 000万元，折现率为5%。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。已知(P/A，5%，5)=4.329，(P/F，5%，5)=0．7835。 要求： (1)根据资料(1)，判断企业合并的类型并说明理由。 (2)根据资料(1)，计算合并财务报表中确认的商誉和购买日合并取得无形资产的金额。 (3)根据资料(2)，判断对外出租的土地使用权在2010年末资产负债表中列示的项目并说明理由。 (4)根据资料(3)，判断×专利权的摊销期限并计算2010年的摊销额。 (5)根据资料(4)，计算管理系统软件的初始入账价值和2011年末资产负债表中长期应付款项目金额(假定不考虑一年内到期的长期应付款的A重分类)。
- 甲公司拖欠乙公司货款2000万元，乙公司多次催要无果，甲公司反而将其仅有的资产办公大楼（市场价格为1800万元）以1000万元的价格出售给知情的丙公司;乙公司得知后，再次催要，甲公司偿还1000万元后无法继续清偿。根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。
- 我国某公民2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元，11月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8.3元，共支付相关税费415元；12月末剩余债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民上述收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
- 在第（6）项中，如果能够细分，请进一步细分其战略类型，并指明每种类型适用的条件。
- 资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。
- 该企业当月不得抵扣和转出的进项税。
- 假设A公司在今后不增发股票，预计可以维持2016年的经营效率和财务政策，不断增长的产品能为市场所接受，不变的销售净利率可以涵盖不断增加的利息，若2016年销售的可持续增长率是10％，A公司2016年支付的每股股利是0.5元，2016年年末的股价是40元，股东期望的报酬率是（）。
- 如果企业的借款能力较强，现金可预测性强，则可适当（ ）。
- 吴某是否有权要求乙公司支付（不超过）110万元惩罚性赔偿金？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
q3e5A