根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:境内生产经营应纳税所得额是()万元_税务师职业资格考试题库

单选题
题干：某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;(2)销售汽车轮胎400个给关联企业,以成本价核算取得销售金额40万元;(3)将设备对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额;(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;(7)所得税前准许扣除的销售税金60.69万元;(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元,转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。
题目：根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:境内生产经营应纳税所得额是()万元。
A 、100.41
B 、245.41
C 、205.51
D 、600.41

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参考答案

【正确答案：D】

营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）出售无形资产收益计入营业外收入，并不是销售（营业）收入的范围。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。题目中可以享受技术转让优惠的是转让给无关联企业取得的转让所得450万元。境内生产经营所得的应纳税所得额=(400+7000)×0.2+100-750-380.9-207.9-60.69-35.1-45+600-100+(500-50)-450=600.41（万元）

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