找回密码

想起密码去登录

绑定手机号

依据《网络安全法》为保障您
相关功能的正常使用，账号需绑定手机

密码登录

微信登录

微信扫描二维码登录“帮考网”

还没账号？立即注册

微信登录

短信登录
密码登录

登录即代表同意《用户协议》和《隐私政策》

还没账号？立即注册

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2021年的有关经营活动如下：（1）销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。（2）转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于所得税优惠名录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，已抵扣进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性扣除政策。（4）出租有形动产取得不含税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。（5）发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。（6）发生合理的实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。（7）营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫的捐赠支出180万元。已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6%，不考虑城建税及附加费。
题目：该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。
A 、0
B 、5.36
C 、6.42
D 、4.54

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A】

自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。所以该企业公益性捐赠支出不需要调整。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

m2m0a

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功