- 单选题下列属于被审计单位业务流程中预防性控制的是（ ）。
- A 、每季度复核应收账款贷方余额并查找原因
- B 、定期编制银行存款余额调节表并跟踪调查挂账的项目
- C 、销售发票上的价格应根据价格清单上的信息确定
- D 、复算包括折扣在内的卖方发票金额的准确性
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参考答案【正确答案：C】
选项A、选项B和选项D中，相关内部控制均为检查性控制。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- B 、编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
- C 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- D 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
- 2 【多选题】注册会计师应从被审计单位存货业务流程层面的主要交易流中选取一个样本，通过实施细节测试，检查其支持性证据。例如，从存货采购、完工产品的转移、销售和销售退回记录中选取一个样本（ ）。
- A 、检查支持性的供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件
- B 、从供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件中选取一个样本，追踪至存货总分类账户的相关分录
- C 、重新计算样本所涉及的金额，检查交易经授权批准而发生的证据
- D 、通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险
- 3 【单选题】注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票
- B 、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- C 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
- D 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 4 【多选题】被审计单位提出的变更业务的下列原因中，注册会计师通常认为合理的有（ ）。
- A 、因管理层隐瞒会计资料而导致审计范围受到限制
- B 、环境变化对审计服务的需求产生影响
- C 、自然灾害导致会计资料损毁
- D 、管理层对原来要求的审计业务的性质存在误解
- 5 【单选题】被审计单位的下列控制，不属于企业层面控制的是（ ）。
- A 、与内部环境有关的控制
- B 、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的控制
- C 、“控制活动”要素中与职责分离相关的控制
- D 、共享的服务环境
- 6 【多选题】被审计单位的下列控制，属于企业层面控制的有（ ）。
- A 、风险评估过程
- B 、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
- C 、对超过特定金额采购的授权审批控制
- D 、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
- 7 【单选题】被审计单位的下列控制，不属于企业层面控制的是（ ）。
- A 、与内部环境有关的控制
- B 、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的控制
- C 、“控制活动”要素中与职责分离相关的控制
- D 、共享的服务环境
- 8 【单选题】下列属于被审计单位业务流程中预防性控制的是（ ）。
- A 、每季度复核应收账款贷方余额并查找原因
- B 、定期编制银行存款余额调节表并跟踪调查挂账的项目
- C 、销售发票上的价格应根据价格清单上的信息确定
- D 、复算包括折扣在内的卖方发票金额的准确性
- 9 【单选题】下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（ ）。
- A 、对被审计单位组织结构的了解，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程
- B 、注册会计师应当了解被审计单位组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题
- C 、了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
- D 、了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化
- 10 【单选题】针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
- A 、接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
- B 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
- C 、接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- D 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
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