- 单选题下列关于沟通的时间安排的相关说法中，不正确的是（ ）。
- A 、对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
- B 、沟通审计中发现的问题，包括注册会计师对被审计单位会计实务质量的看法，也可能作为总结性讨论的一部分
- C 、在审计业务的早期阶段不宜就对独立性的不利影响和相关防范措施进行沟通
- D 、如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师可能在进行书面沟通前，尽快向治理层口头沟通
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参考答案【正确答案：C】
无论何时（如承接一项非审计服务和在总结性讨论中）就对独立性的不利影响和相关防范措施作出了重要判断，就独立性进行沟通都可能是适当的，选项C不正确。
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- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
- D 、如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
- 2 【单选题】下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是( )。
- A 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- B 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
- D 、如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
- 3 【单选题】下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。
- A 、实质性程序应当在控制测试完成后实施
- B 、应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
- C 、针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
- D 、实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
- 4 【多选题】下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，错误的有（ ）。
- A 、对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
- B 、 如果是首次接受委托，对于计划事项的沟通，可以随同就审计业务条款达成一致意见一并进行
- C 、对于审计中遇到的重大困难，通常在完成审计业务阶段统一沟通
- D 、 如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当尽快向治理层书面沟通，而不应采取口头沟通的形式。
- 5 【多选题】下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的有（）。
- A 、当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
- B 、如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当在期末实施控制测试
- C 、如果在期中实施了实质性程序，注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
- D 、如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
- 6 【多选题】关于实质性程序的时间安排，下列说法中错误的有（ ）。
- A 、注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序
- B 、对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据
- C 、对于收入截止认定，注册会计师应当在期末（或接近期末）实施实质性程序
- D 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越适宜在期中实施实质性程序
- 7 【单选题】下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。
- A 、实质性程序应当在控制测试完成后实施
- B 、应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
- C 、针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
- D 、实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
- 8 【单选题】下列关于实质性程序的时间安排的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、当评估的重大错报涉及故意错报，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
- B 、针对应收账款实施实质性程序，注册会计师倾向于期末实施实质性程序
- C 、当评估的重大错报风险较低时，在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据
- D 、控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- 9 【单选题】下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
- B 、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
- C 、如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
- D 、如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
- 10 【多选题】下列关于接受委托后的沟通的相关说法中，正确的有（ ）。
- A 、前任注册会计师自主决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容
- B 、在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师一般可考虑向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见
- C 、后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖前任注册会计师的审计报告或工作
- D 、在查阅前任注册会计师的工作底稿时，注册会计师应当查阅其中的所有重要审计领域
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