- 计算题
题干：1.甲卷烟厂为增值税—般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟増值税税率13%，消费税税率56%加毎箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。）要求：（1）计算业务（1）当月应缴纳的消费税额。
题目：以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
业务（1）当月应缴纳的消费税额=（650×56%+180×150÷10000）×70%+380×56%+80×150÷10000=470.69（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列关于分期收款销售方式销售商品具有融资性质销售商品的表述中,正确的是()。
- A 、应按合同或协议价款的公允价值确认收入
- B 、应按合同约定的收款日期分期确认收入
- C 、合同或协议价款与其公允价值之间的差额应确认为未确认融资费用
- D 、未确认融资费用应该按照摊余成本和实际利率进行摊销
- 2 【单选题】某企业采用分期收款方式销售商品，2008年1月份发出商品1 000件，每件售价1 000元，销售成本率75%，增值税税率17%，合同约定分7次付款，产品发出时付款40%，以后每半年支付10%，该企业1月份应结转的主营业务成本为（）。
- A 、750 000元
- B 、870 750元
- C 、1 000 000元
- D 、300 000元
- 3 【多选题】 甲公司分期收款方式销售实现时正确的会计处理有()。
- A 、确认长期应收款2 000万元
- B 、确认主营业务收入1 600万元
- C 、确认未确认融资费用400万元
- D 、确认递延收益740万元
- E 、冲减财务费用400万元
- 4 【综合题（主观）】计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额;
- 5 【计算分析题】当月卷烟厂销售卷烟（不考虑视同销售）、雪茄烟应确认的销项税额、消费税（不考虑已纳消费税款的扣除）；
- 6 【综合题（主观）】计算卷烟生产企业销售卷烟的销项税额
- 7 【综合题（主观）】计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额。
- 8 【综合题（主观）】以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
- 9 【计算题】（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
- 10 【计算题】（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
热门试题换一换
- 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（ ）。
- 根据规定，诉讼时效中断的法定事由之一是当事人一方提出请求。下列事项中，应当认定为“当事人一方提出要求”的有( )。
- 以下可认定为网络事务所的是()。
- 根据《司法解释》,如果利害关系人向人民法院提起诉讼,将会计师事务所列为被告时,以下有关诉讼当事人列置的陈述中,恰当的有()。
- 下列关于税收征管和税收筹划的表述中,正确的有( )。
- 赵某向张某借款,以自己的一台便携式电脑作为抵押,并在抵押合同中约定到期不清偿该便携式电脑即归张某所有,但未办理登记手续。对此,下列说法符合规定的是()。
- 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有 ( )。
- 不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
q15aa