- 综合题(主观)
题干:某大型超市(增值税一般纳税人)2019年8月发生如下经济业务:(1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得零售收入560000元;批发销售鲜奶、食用植物油等,取得价税合计金额76000元;零售家用电器并负责安装,取得含税价款284200元,另收取安装费16000元;(2)本月购进纪念品一批,取得增值税专用发票,注明价款50000元、增值税6500元,将其中的40%分给职工作福利;(3)从面粉厂购进面粉,取得增值税专用发票,注明销售额200000元,增值税18000元;购进生产用水、电取得的增值税专用发票上注明销售额50000元,增值税6500元;购进自用小轿车一辆,取得的增值税专用发票上注明销售额60000元,增值税7800元;购进其他商品取得增值税专用发票,注明增值税15000元。已知:上述业务均已取得合法凭证,并在本月抵扣。
题目:计算该超市2019年8月应确认的销项税额;
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参考答案
应确认的销项税额=(560000+284200+16000) / (1+13% )×13%+76000/ ( 1+9% )×9% =105236.29 (元)
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