- 单选题一般纳税人2015年发生（ ）业务，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A 、同时用于应税项目和免税项目所购入的固定资产设备
- B 、外购货物因自然灾害发生损失
- C 、被执法部门依法没收的货物
- D 、外购的应征消费税的摩托车
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参考答案【正确答案：C】
选项B外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额；选项A、D可以正常抵扣。
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- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、5429.39
- 2 【单选题】某酒厂为一般纳税人，2015年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，支付运输费用价税合计30万元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；销售白酒1000万元，支付运费不含税价50万元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；参加当地产品推广会支付参展费价税合计10万元，取得会议主办方开具的增值税专用发票。则酒厂2015年《企业所得税年度纳税中报表（A类）》第4行“销售费用”的金额为（ ）万元。
- A 、30
- B 、65
- C 、60
- D 、59.43
- 3 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 4 【单选题】某商业企业（一般纳税人）2015年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元（取得了增值税专用发票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
- A 、12683.50
- B 、13024.5
- C 、12920
- D 、13670
- 5 【单选题】某商场（一般纳税人）2015年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、2.7
- B 、3.02
- C 、2.73
- D 、3.72
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元；销售使用过3年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
- 7 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 8 【单选题】2015年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
- 9 【多选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售化妆品
- B 、商业企业零售劳保手套
- C 、财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
- D 、服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
- E 、商业企业零售烟、酒
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：递延收益 234000 - C 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000
借：应交税费——未交增值税 234000
贷：营业外收入 234000 - D 、借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（减免税款）234000
贷：银行存款 234000
营业外收入 200000
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