- 单选题某商场（一般纳税人）2015年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、2.7
- B 、3.02
- C 、2.73
- D 、3.72
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参考答案【正确答案：B】
未在同一张发票“金额”栏注明，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。应纳增值税=（40+2）÷1.17×17%-（3.4－2.2÷1.17×17%）=6.1-（3.4－0.32）=3.02（万元）
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- A 、从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上注明的价款是10万元借：库存商品8.85应交税费—应交增值税（进项税额）1.15贷：银行存款10
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- C 、从电视机厂（一般纳税人）采购电视机，约定销售100台电视机以上，电视机厂返利500元／台，当月销售300台电视机，已经取得返利款借：银行存款15贷：主营业务成本12.45应交税费—应交增值税（进项税额转出）2.55
- D 、从农场采购牛奶1000吨，支付价款80万元，取得对方开具的普通发票。借：库存商品80贷：银行存款80
- E 、从毛巾厂（小规模纳税人）购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条，转账支票支付价款20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。借：库存商品18.87应交税费—应交增值税（进项税额）1.13贷：银行存款20
- 2 【单选题】2014年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理为（ ）。
- A 、借：管理费用 25832.5
贷：原材料 22500
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - B 、借：管理费用 26082.5
贷：原材料 22750
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - C 、借：管理费用 29085.5
贷：原材料 25750
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 - D 、借：管理费用 25832.5
贷：原材料 22500
应交税费——应交增值税（进项税额） 3332.5
- 3 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 4 【单选题】某商业企业（一般纳税人）2015年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元（取得了增值税专用发票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
- A 、12683.50
- B 、13024.5
- C 、12920
- D 、13670
- 5 【单选题】某增值税一般纳税人2015年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元；本月支付运输公司（小规模纳税人）不含税运费合计20万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、1.43
- B 、1.9
- C 、1.3
- D 、2.03
- 6 【单选题】一般纳税人2015年发生（ ）业务，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A 、同时用于应税项目和免税项目所购入的固定资产设备
- B 、外购货物因自然灾害发生损失
- C 、被执法部门依法没收的货物
- D 、外购的应征消费税的摩托车
- 7 【单选题】2015年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
- 8 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人），2015年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为（ ）万元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.80
- 9 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2015年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.45
- D 、1.35
- 10 【多选题】2019年4月1日前，増值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。
- A 、娱乐服务
- B 、餐饮服务
- C 、住宿服务
- D 、贷款服务
- E 、货物运输服务
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