- 简答题 ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下： （1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。 （2）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。 （3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。 （4）以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。 （5）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。 （6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
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参考答案第（1）项不符合规定。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第（2）项不符合规定。所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第（3）项符合规定。重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第（4）项不符合规定。业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第（5）项不符合规定。应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第（6）项不符合规定。归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
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- 10 【简答题】ABC会计师事务处是一家新成立的事务所，制定的业务质量控制制度如下： （1）ABC会计师事务所制定了政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。 （2）ABC会计师事务所规定，在承接新客户的业务前，应当合理保证的情况包括：①能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；②能够遵守相关职业道德要求。 （3）为提高品牌影响力，鼓励员工开拓业务。新入职审计助理入职一年内开拓业务收费金额合计超过100万元的即可晋升为项目经理。 （4）在招聘有经验的从业人员尤其是高级业务人员时，会计师事务所在必要的情况下，可以采取背景检查等额外的程序。 （5）对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的第二项目合伙人或质量控制复核人员，参与执行审计业务以加强风险控制。 （6）如果针对同一客户执行不同的委托业务，可以将工作底稿都归档在同一个档案内，便于查阅和对比。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- 甲公司聘用某高管合同期3年，从2010年1月1日起任职，任职期间2010～2012年每年1月1日给予其1000份认股权证，每份权证每满5年即可按照2元的行权价购入1股该公司股票，2010年至2012年每年1月1日认股权证公允价值分别是8元、12元、16元，从2015年1月1日起该管理人员陆续行权。行权日公司以库存股进行权益结算，2015年是行权时的股票为甲公司在2014年11月1日以10元市价从交易市场回购的，共1000股。此后期间行权时，均为甲公司提前回购库存股用以股份支付行权。要求：（1）计算并填表：（2）作出2011年资产负债表日会计处理。（3）作出2014年11月1日回购股票和2015年到期权证行权的会计处理。（本题金额单位以元表示）
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