- 综合题（主观）
题干：C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。方案2:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元,其余靠短期借款提供资金来源。
题目：如采用方案1,计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策。
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参考答案C企业在营业低谷的易变现率=(3 400-1 875)/1 250×100%=122%
C企业在营业高峰的易变现率=(3 400-1 875)/(1 250+650)×100%=80.26%
该方案采用的是保守型营运资本筹资策略。
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