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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2018年至2024年经相关机构认定为高新技术企业，2024年度实现会计利润1581.42万元，有关经营收支情况如下：(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本3550万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费300万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。(5)单独核算的技术所有权转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。(6)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(其他相关资料：假设不考虑其他税费且企业选择最优惠的方式计税；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证)要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。

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参考答案

应调减应纳税所得额=300×100%=300(万元)。

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