- 单选题某企业被确认为一般纳税企业,甲材料采用计划成本计价核算,计划单价为每公斤10元。5月1日,“原材料——甲材料”账户余额1000元,“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤,该批材料报价为200000元,商业折扣为10%,应付货款的现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”,销货方代垫运费为5000元(无折扣),14日收到发货副本及运费清单后,当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料,以现金支付挑选整理费500元,17日验收材料时发现短缺100公斤,属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤,车间用甲材料500公斤,行政管理部门领用甲材料1000公斤。月末结转发出甲材料负担的成本差异的会计分录为()。
- A 、借:生产成本6900制造费用345管理费用690贷:材料成本差异7935
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- C 、借:生产成本64580制造费用322.9管理费用645.8贷:材料成本差异65548.7
- D 、借:生产成本64580制造费用 322.9管理费用 645.8贷:材料成本差异 65548.7
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【正确答案:B】
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- D 、借:生产成本100000管理费用15000贷:材料采购115000
- 9 【单选题】某企业被确认为一般纳税企业,甲材料采用计划成本计价核算,计划单价为每公斤10元。5月1日,“原材料——甲材料”账户余额1000元,“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤,该批材料报价为200000元,商业折扣为10%,应付货款的现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”,销货方代垫运费为5000元(无折扣),14日收到发货副本及运费清单后,当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料,以现金支付挑选整理费500元,17日验收材料时发现短缺100公斤,属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤,车间用甲材料500公斤,行政管理部门领用甲材料1000公斤。结转入库甲材料成本差异的会计分录为()。
- A 、借:材料成本差异13500贷:材料采购13500
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- A 、借:管理费用 2100
原材料 12000
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16140 - B 、借:原材料 12339
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额)2187
贷:银行存款 16140 - C 、借:原材料 14100
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16140 - D 、借:原材料 12502.7
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额) 2023.30
贷:银行存款 16140
热门试题换一换
- 某企业2009年的信用条件为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款可以享受公司提供的折扣;不享受折扣的销售额中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。当年销售收入为1500万元,机会成本率为10%,变动成本率为80%。为使2010年销售收入比上年增加10%,将信用政策改为“5/10,n/20”,享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的销售额中,有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回,假设机会成本率和变动成本率均不变。则该公司2010年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少()万元。
- (假定无形资产按年摊销)(金额以“万元”为单位):20×7年度无形资产的摊销额为()万元。
- 2008年10月该公司应纳营业税共计()元。
- 该企业2月份的销项税额为()万元。
- 2010年甲企业应缴纳印花税()元。
- 甲企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值6700万元,负债的账面价值2700万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的是120万元。该企业全部资产可变现价值8160万元,资产的计税基础5900万元,债务清理实际偿还2400万元。企业清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为60万元,支付职工法定补偿金300万元,支付以前年度欠税额55万元。根据上述资料,请回答,如果丙企业是该企业的控股股东,拥有70%的股权,原投入资本为1400万元。丙企业获得甲企业分配的剩余资产,应该如何缴纳企业所得税。已知甲企业与丙企业都是中国境内的居民企业。
- A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1) 2011年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2011年12月31日的公允价值为1200万元。(4)违反环保法规定支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。(6)当年12月发生分期收款销售货物,总合同款100万元(不含税,不具有融资性质,成本价70万元),分两期收款,已收款50万元,企业全额开具了增值税专用发票。(7)投资收益中有30万元系国债利息收入。(8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料,分析企业2011年所得税上如何处理,计算应纳所得税税额,同时确定递延所得税费用的金额。
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