- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,以销售自产产品为主营业务,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2012年12月,甲公司发生如下经济业务:(1)12月5日,向A公司销售甲产品一批。该批商品的销售价格为400万元(不含增值税),实际成本为340万元。由于是批量购买,所以给予A公司5%的商业折扣。款项尚未支付,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。使用的增值税率为17%。甲企业于12月14日收到该笔款项(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。(2)12月8日,收到B公司来函,提出上月所购乙产品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品的售价为500万元,增值税为85万元,实际成本400万元。货款已结清。经甲公司确认,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。(3)12月10日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为60万元,分两次支付,签订合同时支付20%,劳务完成时支付剩余款项。截止到12月31日,累计发生劳务成本15万元(均为职工薪酬)。同时,由于C公司经营发生困难,剩余款项能否收回难以确定。(4)12月15日,销售一批不需要用的材料,销售价格为20万元,实际成本15万元。材料已发出,款项已存入银行。销售前,材料已计提跌价准备3万元。(5)2012年12月20日,甲公司从证券交易所购入D公司股票100万股,占D公司有表决权股份的5%,支付价款合计508万元,其中证券交易税费等交易费用0.8万元,已宣告但尚未发放的现金股利为7.2万元。甲公司没有在D公司董事会中派出代表,甲公司将其划分为可供出售金融资产。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
题目:根据业务(1)判定下列说法正确的是()。 - A 、向A公司销售甲产品确认的主营业务收入是400万元
- B 、应该向A公司收取的应收款项是468万元
- C 、应该向A公司收取的应收款项是444.6万元
- D 、甲公司确认的财务费用是7.6万元
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参考答案
【正确答案:C,D】
本题考核一般销售商品业务收入的处理。
选项CD正确:
12月5日
借:应收账款 444.6贷:主营业务收入 380
应交税费——应交增值税(销项税额) 64.6
借:主营业务成本 340
贷:库存商品 340
12月14日
借:银行存款 437
财务费用 7.6
贷:应收账款 444.6
选项AB错误。
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贷:长期股权投资 10 120
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- B 、商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
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- D 、发生商业折扣后,结转成本时需要按折扣比例冲减成本
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