- 单选题
题干:位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)下辖2个施工队、1个金属结构件工厂(均为非独立核算单位),2011年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价7000万元,其中:建筑业劳务费价款1500万元,建筑材料款3000万元,施工现场,制作预制板价值681万元,由该建筑工程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件,市场零售价819万元(购进材料,取得相关的增值税专用发票,发票上标明价款600万元),工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司;(2)甲公司为生产铝合金门窗的企业(位于某县城,具备建筑行政部门批准的建筑安装资质,增值税一般纳税人),其承接的1000万元项目中,700万元为自产铝合金门窗,300万元为安装劳务费;(3)2011年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼,成本共计1400万元,由于企业战略扩张需要,将其中的一幢用于销售,取得销售收入1000万元;一幢自用;(4)建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务,取得收人170万元;(5)8月将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1550万元,该抵债土地抵债时作价750万元。
题目:(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)该建筑工程公司自行建造楼房并销售应缴纳的营业税为()万元。 - A 、73.81
- B 、97.63
- C 、89.81
- D 、75.32
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【正确答案:A】
(1)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(7000 - 819 - 1000)×3%=155.43(万元)(2)甲公司应负担的营业税一300×3% =9(万元)(3)纳税人自建建筑物销售,应纳营业税=1400÷2×(1+ 10%)÷(1-3%)×3%+1000×5%=73.81(万元)纳税人自建建筑物自用,不缴纳营业税。企业开发完工产品应缴纳的营业税为73.81万元。(4)该建筑工程公司施工队提供装饰劳务应纳营业税=170×3%=5.1(万元)(5)转让抵债得来的土地使用权,按差额征收营业税。该建筑工程公司应纳营业税=(1550- 750)×5%=40(万元)(6)该建筑公司应纳增值税=819÷(1+17%)×17% -600×17% =17(万元)该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加一(155.43+ 73.81+5.1+ 40 +17)×(7%+3%) -29.13(万元)
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- 1 【单选题】(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。
- A 、185.43
- B 、155.43
- C 、210
- D 、180
- 2 【单选题】(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)甲公司应负担的营业税为()万元。
- A 、6
- B 、5.1
- C 、9
- D 、5.9
- 3 【单选题】(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)该建筑工程公司施工队对外提供装饰劳务应纳营业税为()万元。
- A 、8.2
- B 、9.6
- C 、3.3
- D 、5.1
- 4 【单选题】(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税为()万元。
- A 、77.5
- B 、40
- C 、68.5
- D 、45.5
- 5 【单选题】(该地政府规定建筑业务成本利润率为10%)该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。
- A 、31.52
- B 、37.42
- C 、35.19
- D 、29.13
- 6 【不定项】(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米,地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例,当地税务机关认为工资是合理的,企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:根据税法有关规定,以下说法正确的是()。
- A 、自建出租的写字楼不需要缴纳土地增值税
- B 、写字楼的开发成本应当按照销售的比例进行分摊
- C 、自建出租的写字楼需要就租赁收入缴纳企业所得税
- D 、工会经费按照实际发生数额扣除
- E 、职工福利费按照实际发生数额扣除
- 7 【不定项】(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米,地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例,当地税务机关认为工资是合理的,企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:企业应缴纳的印花税和耕地占用税为()万元。
- A 、3.95
- B 、3.55
- C 、53.95
- D 、54.25
- 8 【不定项】(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米,地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例,当地税务机关认为工资是合理的,企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:企业当年应缴纳的土地增值税为()万元。
- A 、1442
- B 、1456
- C 、1565
- D 、1825
- 9 【不定项】(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米,地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例,当地税务机关认为工资是合理的,企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为()万元。
- A 、848
- B 、943
- C 、946
- D 、937
- 10 【单选题】为规范本地林业市场管理,A市B县人民政府于2015年2月15日发布第13号文件,该文件规定,凡本县所有林业经营单位和个人,须在规定期限内到林业局申请办理林业砍伐许可证,违者予以警告或罚款。张某未按文件规定申请办理林业砍伐许可证就上山采伐,2015年7月10日,B县林业局依据第13号文件的规定对张某处以罚款2000元,并于当日送达了处罚决定书。张某对此不服,欲申请复议。下列说法错误的是( )。
- A 、行政复议被申请人是B县林业局
- B 、行政复议机关是B县人民政府或A市林业局
- C 、张某应最晚在2015年9月8日之前提出行政复议申请
- D 、张某对罚款不服申请复议,不能一并要求审查第13号文件的合法性
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