参考答案

【正确答案：A】

应缴纳的土地增值税普通住宅货币性收入=1400（万元）分配给股东应视同销售，收入=1400÷0.8×20%=350（万元）地价款=700×50%=350（万元）开发成本=(500+400+200)×50%十240=790（万元）开发费用=50+(350+790)×5%=107（万元）转让税金=(1400+350)×5%×(1+7%+3%)=96.25（万元）加计扣除=(350+790)×20%=228（万元）扣除额=350+790+107+96.25+228=1571.25（万元）增值额=(1400+350)-1571.25=178.75（万元）增值率=178.75÷1571.25×100%=11.38%普通标准住宅增值率没超过20%，不缴纳土地增值税。写字楼收入=5000（万元）地价款=700×50%×50%=175（万元）开发成本=[1200+(500+400+200)×50%]×50%=875（万元）开发费用=(175+875)×10%=105（万元）转让税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275（万元）加计扣除=(175+875)×20%=210（万元）扣除额=175+875+105+275+210=1640（万元）增值额=5000-1640=3360（万元）增值率=3360÷1640×100%=204.88%（万元）土地增值税=3360×60%-1640×35%=1442（万元）