- 客观案例题
题干：2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2019年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（ ）。 - A 、融资租赁费用应纳税调增4万元
- B 、融资租赁费用不涉及纳税调整
- C 、工资支出不涉及纳税调整
- D 、工资支出应纳税调减5万元
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参考答案【正确答案：A】
融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100%加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。
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- A 、20
- B 、19.8
- C 、22
- D 、22.2
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- A 、22.2
- B 、22
- C 、19.8
- D 、20
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- A 、870
- B 、880
- C 、940
- D 、950
- 5 【单选题】某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为20万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而言，长期应付款科目的入账金额为（）万元。
- A 、870
- B 、370
- C 、850
- D 、420
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- C 、在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示
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- E 、履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容
- 8 【客观案例题】下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（ ）。
- A 、融资租赁费用应纳税调增4万元
- B 、融资租赁费用不涉及纳税调整
- C 、工资支出不涉及纳税调整
- D 、工资支出应纳税调减5万元
- E 、undefined
- 9 【客观案例题】下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（ ）。
- A 、融资租赁费用应纳税调增4万元
- B 、融资租赁费用不涉及纳税调整
- C 、工资支出不涉及纳税调整
- D 、工资支出应纳税调减5万元
- E 、undefined
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