- 单选题2018年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元,2018年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.84
- C 、9
- D 、10
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【正确答案:B】
本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60-(40-20)]×25%=10(万元)
实际应纳税额=10-11.6×10%=8.84(万元)。
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- 1 【单选题】2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元,2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 2 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元,已知该企业2009年亏损140万元,2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、26.83
- B 、23.83
- C 、29
- D 、24
- 3 【单选题】2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元,2007年盈利20万元,2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 4 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元,2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 5 【单选题】2015年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元,已知该企业2013年亏损135万元,2014年盈利75万元。2015年度经审核的应纳税所得额150万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、21.33
- B 、21.5
- C 、22.5
- D 、23.33
- 6 【单选题】2015年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2013年亏损40万元,2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 7 【单选题】2018年年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%的股权。2019年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2019年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( )。
- A 、A居民企业应确认股息收入225万元
- B 、A居民企业应确认红利收入225万元
- C 、A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
- D 、A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
- 8 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2018年实际发生的工资支出100万元(包括实习生工资5万元),职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元),职工培训费8万元并单独核算,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
- 9 【单选题】2015年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2013年亏损40万元,2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 10 【客观案例题】2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。
- A 、525
- B 、575
- C 、1000
- D 、1200
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