- 不定项
题干：A建筑工程公司（简称A公司）2015年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知：“建筑业”税目适用的营业税税率为3%，“销售不动产”税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 - A 、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- B 、纳税人提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
- D 、纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
本题考核营业税征收管理。
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- A 、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
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- 2 【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税
- B 、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税
- C 、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
- D 、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
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- D 、某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
- 4 【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- B 、纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- D 、纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- 5 【多选题】根据营业税法律制度的规定,下列对营业税征税范围中,对“中华人民共和国境内”的理解正确的有()。
- A 、提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内
- B 、所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
- C 、所转让或者出租土地使用权的土地在境内
- D 、销售或者出租的不动产在境内
- 6 【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。
- A 、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
- B 、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税
- C 、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
- D 、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
- 7 【单选题】 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
- C 、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
- D 、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
- 8 【不定项】根据营业税法律制度的规定，下列有关A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业税相关处理中，正确的是（ ）。
- A 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5000万元
- B 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5010万元
- C 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150万元
- D 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150.3万元
- 9 【不定项】根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、自建自用建筑物，其自建行为不是“建筑业”税目的征税范围
- B 、自建建筑物出租，其自建行为应当按照“建筑业”税目征收营业税
- C 、自建房屋对外销售的，只要按“销售不动产”税目征收营业税
- D 、自建房屋对外销售的，其自建行为首先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税
- 10 【单选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。
- A 、货款业务的营业额为货款利息收入与存款利息收入的差额
- B 、外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
- C 、办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
- D 、金融经纪业务营业额为手续费全部收入
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