- 不定项
题干：A建筑工程公司（简称A公司）2015年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知：“建筑业”税目适用的营业税税率为3%，“销售不动产”税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的是（ ）。 - A 、自建自用建筑物，其自建行为不是“建筑业”税目的征税范围
- B 、自建建筑物出租，其自建行为应当按照“建筑业”税目征收营业税
- C 、自建房屋对外销售的，只要按“销售不动产”税目征收营业税
- D 、自建房屋对外销售的，其自建行为首先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税
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参考答案【正确答案：A,D】
选项B：自建建筑物后出租，其自建行为不是建筑业的征税范围。
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- A 、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
- B 、纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额
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- 2 【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税
- B 、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税
- C 、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
- D 、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
- 3 【多选题】根据营业税法律制度的有关规定，下列收入中，应缴纳营业税的有（ ）。
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- A 、纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- B 、纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- D 、纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
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- A 、提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内
- B 、所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
- C 、所转让或者出租土地使用权的土地在境内
- D 、销售或者出租的不动产在境内
- 6 【多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。
- A 、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
- B 、个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税
- C 、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
- D 、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
- 7 【单选题】 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
- C 、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
- D 、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
- 8 【不定项】根据营业税法律制度的规定，下列有关A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业税相关处理中，正确的是（ ）。
- A 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5000万元
- B 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5010万元
- C 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150万元
- D 、A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150.3万元
- 9 【不定项】根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
- A 、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- B 、纳税人提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
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- 10 【单选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。
- A 、货款业务的营业额为货款利息收入与存款利息收入的差额
- B 、外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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