- 简答题
题干:甲电子设备生产企业2016年相关财务资料如下:(1)主营业务收入500万元、其他业务收入100万元、营业外收入50万元、主营业务成本300万元。(2)已在成本费用中列支实发工资总额30万元,发生营业外支出60万元,其中:通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元。(3)发生销售费用20万元,其中:广告费5万元、业务宣传费3万元。(4)发生管理费用10万元,其中:业务招待费用8万元。
题目:计算甲企业2016年税前准予扣除的管理费用。
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参考答案
企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=8×60%=4.8(万元),销售(营业)收入5‰=(500+100)×5‰=3(万元),当年准予扣除的业务招待费是3万元。甲企业2016年税前准予扣除的管理费用=10-8+3=5(万元)。
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