参考答案

销售费用:广告宣传费扣除限额=9000×15% =1350(万元),实际发生800万元,可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元。财务费用:应扣除的财务费用=320-20+200×5%=310(万元)
管理费用:业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)<140×60% =84(万元)可以扣除45万元。应扣除的管理费用=960-140+45+40=905(万元)
职工工会经费扣除限额=2300×2%=46(万元),实际发生40万元,按40万元据实扣除。职工福利费扣除限额=2300× 14%=322(万元),实际发生300万元,按300万元准予据实扣除。
职工教育经费扣除限额=2300× 2.5%=57.5(万元),实际发生57.5万元,按57.5万元据实扣除。[提示]规定标准以内按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。
税前准予扣除的营业外支出:
应扣除的原材料损失=60×(1+17%)=70.2(万元)
直接向某老年服务机构捐款5万元,不得扣除。税前准许扣除的营业外支出为70.2万元。