- 简答题
题干:甲电子设备生产企业2016年相关财务资料如下:(1)主营业务收入500万元、其他业务收入100万元、营业外收入50万元、主营业务成本300万元。(2)已在成本费用中列支实发工资总额30万元,发生营业外支出60万元,其中:通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元。(3)发生销售费用20万元,其中:广告费5万元、业务宣传费3万元。(4)发生管理费用10万元,其中:业务招待费用8万元。
题目:计算甲企业2016年税前应该调整的公益性捐赠支出。
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参考答案
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
利润总额=500+100+50-300-60-20-10=260(万元);
捐赠扣除限额=260×12%=31.2(万元)>实际捐赠额30万元,在税前可以扣除的公益性捐赠支出是30万元。
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