- 多选题关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策，下列表述正确的有（ ）。
- A 、个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
- B 、个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
- C 、单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
- D 、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
- E 、个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税
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参考答案【正确答案：B,C,D,E】
根据财税[2013]103号的规定，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
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- A 、居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
- B 、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- 2 【多选题】关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。
- A 、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报
- B 、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内缴入国库
- C 、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
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- E 、纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报
- 3 【多选题】下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。
- A 、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
- B 、个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
- C 、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
- D 、投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报5
- E 、律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税
- 4 【多选题】下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
- A 、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴
- B 、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
- C 、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
- D 、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
- E 、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
- 5 【多选题】关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。
- A 、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
- B 、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
- C 、个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
- D 、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费
- E 、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
- 6 【单选题】下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（ ）。
- A 、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
- B 、特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除
- C 、香港同胞不适用附加减除费用
- D 、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税
- 7 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
- A 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- B 、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- C 、企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度
- D 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- E 、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
- 8 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- A 、企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
- B 、企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
- C 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
- D 、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料
- E 、企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
- 9 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- A 、企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
- B 、企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
- C 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
- D 、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料
- E 、企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
- 10 【多选题】下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- A 、企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
- B 、企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
- C 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
- D 、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料
- E 、企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
热门试题换一换
- 某生产企业，属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。）该企业2011年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。（不含加计扣除）
- 下列处理符合土地增值税规定的有( )。
- 某居民企业，2015年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- 根据上述资料，编制远洋公司2月份发生的经济业务的会计分录。
- A国分支机构在我国应补缴企业所得税额（ ）万元。
- 商场（增值税一般纳税人）如有下列（ ）情形之一者，不得开具增值税专用发票。
- 某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房，各支付的地价款及有关费用为600万元，开发成本均为1000万元，假设甲幢商业用房发生利息支出100万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明；乙幢商业用房发生利息支出70万元，不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%，则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为（ ）万元。
- 该企业应补缴的增值税及附加税费为（ ）万元。
- 白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。根据《行政许可法》规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是（ ）。
- （教材已删除相关章节）下列三江市监察委员会对贾某涉嫌职务犯罪案件的处理中，正确的有（ ）。
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