- 单选题根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
- C 、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
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参考答案【正确答案：B】
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
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- A 、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
- C 、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
- 2 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠
- B 、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
- C 、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
- D 、企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
- E 、企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
- 3 【多选题】根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请
- B 、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
- C 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上
- D 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
- E 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元的，其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%
- 4 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列关于同期资料的表述中，正确的有（ ）。
- A 、关联交易属于执行成本分摊协议所涉及的范围可免予准备同期资料
- B 、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下的（上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额），可免予准备同期资料
- C 、外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易的可免予准备同期资料
- D 、同期资料应自企业关联交易发生年度起保存10年
- E 、除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供
- 5 【单选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
- C 、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
- 6 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠
- B 、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
- C 、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
- D 、企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
- E 、企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
- 7 【多选题】根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请
- B 、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
- C 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上
- D 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
- E 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元的，其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%
- 8 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠
- B 、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
- C 、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
- D 、企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
- E 、企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
- 9 【多选题】根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请
- B 、自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
- C 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上
- D 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
- E 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元的，其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%
- 10 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、企业实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构
- B 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
- D 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在企业所得税前扣除
- E 、房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费
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