- 多选题依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、企业实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构
- B 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
- D 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在企业所得税前扣除
- E 、房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费
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参考答案【正确答案：A,B,E】
选项C：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项D：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税前扣除。
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- A 、企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
- C 、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
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- A 、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
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- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
- 3 【单选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
- A 、企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
- B 、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
- C 、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
- D 、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
- 4 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠
- B 、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
- C 、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
- D 、企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
- E 、企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
- 5 【多选题】根据企业所得税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可以享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠
- B 、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税
- C 、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策
- D 、企业根据委托合同，受托对所有农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理
- E 、企业种植花卉作物的所得，免征企业所得税
- 6 【多选题】根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请
- B 、自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
- C 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上
- D 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
- E 、减按15%征收企业所得税的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元的，其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%
- 7 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
- A 、销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
- B 、销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
- C 、销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- D 、销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
- 8 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、转让不动产所得
- B 、销售货物所得
- C 、转让动产所得
- D 、转让权益性投资资产所得
- 9 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。
- A 、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
- B 、特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D 、股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。
- A 、实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
- B 、实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
- C 、实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
- D 、实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
- E 、实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
热门试题换一换
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- 甲股份有限公司2010年的基本每股收益是()元。
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