- 客观案例题
题干：甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为16%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2018年、2019年内部交易业务如下：（1）2018年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元（不含税，下同），价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2018年末乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。（2）2019年6月8日乙公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货。2019年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品可变现净值下降至每台5万元。
题目：2019年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为（）万元。 - A 、37.5
- B 、33.75
- C 、3.75
- D 、7.35
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参考答案【正确答案：C】
2019年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额=37.5-33.75=3.75（万元）
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- A 、10
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