- 客观案例题
题干：某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。（1）2017年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。（2）假设2018年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计入员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。要求：根据以上资料，回答下列问题。
题目：对于以下二级分支机构分摊预缴2018年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。 - A 、A机构应该按60%比例预缴
- B 、B机构应该按59.5%比例预缴
- C 、B机构应该按55%比例预缴
- D 、C机构应该按45%比例预缴
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
2018年全年B机构的分摊比例=0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；
C机构的分摊比例=0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】对于以下二级分支机构分摊预缴2015年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。
- A 、A机构应该按60%比例预缴
- B 、B机构应该按59.5%比例预缴
- C 、B机构应该按55%比例预缴
- D 、C机构应该按45%比例预缴
- 2 【单选题】B分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、68.75
- B 、74.375
- C 、80
- D 、5.625
- 3 【单选题】对于以下二级分支机构分摊预缴2015年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。
- A 、A机构应该按60%比例预缴
- B 、B机构应该按59.5%比例预缴
- C 、B机构应该按55%比例预缴
- D 、C机构应该按45%比例预缴
- 4 【单选题】C分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、5.625
- B 、45
- C 、50.625
- D 、56.25
- 5 【客观案例题】对于以下二级分支机构分摊预缴2018年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。
- A 、A机构应该按60%比例预缴
- B 、B机构应该按59.5%比例预缴
- C 、B机构应该按55%比例预缴
- D 、C机构应该按45%比例预缴
- 6 【客观案例题】B分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、68.75
- B 、74.375
- C 、80
- D 、5.625
- 7 【客观案例题】C分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、5.625
- B 、45
- C 、50.625
- D 、56.25
- 8 【客观案例题】对于以下二级分支机构分摊预缴2018年第一季度企业所得税比例表述正确的是（ ）。
- A 、A机构应该按60%比例预缴
- B 、B机构应该按59.5%比例预缴
- C 、B机构应该按55%比例预缴
- D 、C机构应该按45%比例预缴
- 9 【客观案例题】B分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、68.75
- B 、74.375
- C 、80
- D 、5.625
- 10 【客观案例题】C分支机构分摊预缴2018年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。
- A 、5.625
- B 、45
- C 、50.625
- D 、56.25
热门试题换一换
- 20×9年1月末完工甲产品的成本为()元。
- 2010年因购买商标权应确认的融资费用为()元。
- 2010年9月该日化厂应退增值税()万元。
- 陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税()元。
- 按照现行税法规定，按简易办法依4％征收率减半或减按2％征收率征收增值税，并应开具普通发票的有（）。
- 某企业经营第一年亏损5万元，第二年实现税前利润25万元（弥补期限未超过5年），所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，假设不存在纳税调整事项，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（）万元。
- 该公司进口环节应缴纳消费税为（ ）万元。
- 作为税务师帮助企业计算各项税款，并填列企业所得税申报表。
- 该企业应纳的企业所得税为（ ）万元。
- 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。（2011年）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1L8WQ