- 计算分析题
题干：某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：(1)购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款3万元、增值税0.51万元，将该批原材料运往甲企业（增值税一般纳税人）委托其加工成化妆品，加工完成后，支付不含税加工费0.8万元，并取得甲企业开具的增值税专用发票，甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税（甲企业没有同类化妆品的销售价格）。(2)用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批，该批化妆品生产成本为2万元，双方约定以化妆品当月平均销售价格250元/盒（不含税）进行结算，双方互开了增值税专用发票。(3)从国外进口一批香粉，货价为7万元、支付运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元，关税税率为50%；缴纳进口环节相关税金后取得海关开具的完税凭证，当月领用其中的80%用于连续生产化妆品。(4)销售自产成套化妆品100套（含100盒化妆品、100盒普通护肤品），不含税价格400元/套，普通护肤品的成本为38元/盒。(5)采用预收款方式销售特制的普通护肤品一批，合同规定不含税销售额为50万元，11月4日发货，本月收取20%的定金。(6)销售自产化妆品取得不含税销售额20万元，发生不含税销货运费支出2万元，取得属于一般纳税人的运输企业开具的增值税专用发票。(7)本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒，不含税销售价为80元/盒，本月收到全部价款。已知：化妆品消费税税率为30%；化妆品、普通护肤品的成本利润率是5%；本月取得的相关票据均符合税法规定，在本月通过认证并抵扣；自产化妆品当期不含税最高销售价格为300元/盒。
题目：计算甲企业应代收代缴的消费税；
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案委托加工的应税消费品，应于提货时由受托方（个人除外）按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。
甲企业应代收代缴消费税=(3+0.8) ÷ (1-30%)×30% =1.63 （万元）。
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 关于资料(3)和(4),长江公司2013年下列会计处理中正确的有()。
- 出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）征收个人所得税。
- 关于财产租赁的转租问题，下列说法正确的是( )。
- 甲公司有一投资方案，相关资料如下：资方案的会计报酬率为( )。
- 计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
- 为应对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出的下列总体修改中，不恰当的是（ ）。
- 华大公司拒绝D公司追索的理由是否成立？并说明理由。
- 汽车制造商在确定目标之前，需要考虑市场的需求以及包括企业技术能力在内的资源问题，才能制定出一个具体且合乎现实的目标。这表明战略管理过程的第一步是（ ）。
- 张三原来是甲有限合伙企业的普通合伙人，于2020年1月1日转为有限合伙人，合伙企业未就该事项通知其客户乙公司，原来与乙公司进行的交易一直由张三在负责，张三转为有限合伙人后又以甲有限合伙企业的名义与乙公司订立了一个100万元的合同。有关本案的下列说法中，不正确的是（ ）。
- 计算企业在计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
- 根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物，不适用9%低税率的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
o2G0k