- 综合题（主观）
题干：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2020年8月发生如下业务：（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税5.2万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。（2）进口一批烟丝，关税完税价格为170.51万元；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得合法增值税专用发票。烟丝进口关税税率10%，消费税税率30%。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、实际价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。雪茄烟成本利润率为5%，消费税税率36%。（其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。）
题目：计算乙企业应代收代缴消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案乙企业代收代缴的消费税=（13.2×90%+2）/（1-30%）×30%=5.95（万元）。
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 下列项目中，符合税款征收方式的有（ ）。
- 当企业确定应从哪个供应商进行采购时可以考虑的策略有（ ）。
- 在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（ ）。
- 分别计算东方公司2011年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益。
- 下列有关信息技术与财务报告的关系的说法中，正确的有（ ）。
- 甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
- 计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
- 若按1股分为2股的比例进行股票分割，计算股东权益各项目数额、普通股股数。
- 下列关于成本按性态分类的说法中，正确的有（）。
- 计算三个方案下的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数和联合杠杆系数；
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1Wv8e