- 计算题
题干:甲卷加厂为增值税一般钠税人,主要生严销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:(1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款360万元。另支付10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费5万元。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费40万元、代垫辅助材料10万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业己代收代缴相关税费。(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400如。本月销售A牌数烟给丙卷烟批发企业500箱,取得不含税收入1200万元,由于货款收回及时,给予丙企业2%的折扣。(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售,取得不含税收入150万元。(其他相关资料:A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱:烟丝消费税比例税本30%)要求:根据上述资料,请回答下列问题。
题目:计算业务(2)乙企业应代收代缴的消费税。
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参考答案
材料成本=360×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+5=432.68(万元),业务(2)乙企业应代收代缴消费税=(432.68+40+10)÷(1-30%)×30%=206.86(万元)。
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