- 综合题(主观)
题干:位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年12月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额176万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额52.8万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.32万元。(5)销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。(7)购进小汽车4辆自用,每辆不含税单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明税额0.4万元。(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元,50%赠送给公司运送的旅客,50%用于公司集体福利。(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
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参考答案
该公司12月应向主管税务机关缴纳增值税=14.53+24.48+4.56+3.6+2×50%×13%-10.84-8.72-1.3+0.48=26.92(万元)。
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