计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：（根据2018年教材本题业务5的知识点已变更）位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下：(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.24万元，另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.32万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率5%）
题目：计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

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参考答案

该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(16.15+27.08+4.56+4.36+0. 32×70% ) - ( 13.34+10.64+1.66 )+0.48 =27.21（万元）

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