- 单选题甲公司自2019年年初开始自行研究开发一项新管理用专利技术，2020年7月专利技术研发获得成功，达到预定用途。2019年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2020年在开发过程中发生材料费100万元（假定不考虑相关税费）、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。无形资产达到预定可使用状态后，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为0。不考虑其他因素，则对2020年损益的影响金额为（ ）万元。
- A 、-110
- B 、-94
- C 、-30
- D 、-62
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参考答案【正确答案：D】
无形资产成本=200＋120=320（万元），影响2020年损益的因素有2020年费用化计入到管理费用的金额以及2020年无形资产摊销的金额，所以对2020年损益的影响=-（150-120）-320/5×6/12=-62（万元）。
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- A 、110万元
- B 、94万元
- C 、30万元
- D 、62万元
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- A 、1 012.5，84.38
- B 、900，84.38
- C 、1 012.5，0
- D 、10，168.75
- 3 【单选题】A公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 假设2012年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
- A 、500
- B 、468
- C 、468.13
- D 、568.13
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- A 、确认为销售丙原料相关的营业收入
- B 、确认为与收益相关的政府补助，直接计入当期营业外收入
- C 、确认为所有者的资本性投入计入所有者权益
- D 、确认为与资产相关的政府补助，并按照销量比例在各期分摊计入营业外收入
- 5 【单选题】甲公司于2×15年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出100万元，开发支出3000万元，其中符合资本化条件的开发支出为2000万元，并在2×16年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产该专用设备200台，并按生产数量摊销该项无形资产。2×16年度，甲公司共生产该专用设备50台。2×16年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1200万元。2×17年度，甲公司共生产该专用设备90台。甲公司2×17年该项无形资产摊销额为（ ）万元。
- A 、900
- B 、
500
- C 、720
- D 、540
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- A 、12
- B 、6
- C 、12.4
- D 、15
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- A 、900
- B 、500
- C 、720
- D 、540
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- A 、720
- B 、900
- C 、500
- D 、300
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- A 、2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
- B 、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- C 、2×16年应交所得税为2475万元
- D 、2×16年所得税费用为2000万元
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- A 、162
- B 、218
- C 、152
- D 、154
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