（1）若公司最佳现金余额为50万元，现金不足时向银行取得短期借款，现金多余时归还银行短期借款，借款年_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：A公司2020年12月31日的资产负债表（简表）如下：2021年初公司收到大量订单并预计从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货，购买金额等于次月营业成本，并于购买的次月付款。预计2021年1至3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1至3月的其他付现费用分别为452万元、240万元和610万元，该公司为商业企业，其营业成本率为60%。2020年11至12月的实际销售额和2021年1至4月的预计销售额如下表：
题目： （1）若公司最佳现金余额为50万元，现金不足时向银行取得短期借款，现金多余时归还银行短期借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制2021年1至3月的现金预算。
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