- 综合题（主观）
题干：A公司12月31日的资产负债表如下:[002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-019-002.jpg]公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的50%,并于购买的次月付款60%,再次月付款40%。预计1~3月的工资费用分别为150万元,200万元和150万元。预计1~3月的其他各项付现费用为每月600万元,该公司为商业企业,其销售成本率为60%。11~12月的实际销售额和1~4月的预计销售额如下表:[002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-019-003.jpg]
题目：若公司最佳现金余额为50万元,现金不足向银行取得短期借款,现金多余时归还银行借款,借款年利率为10%,借款在期初,还款在期末,借款、还款均为1万元的整数倍,所有借款的应计利息均在每季度末支付,要求编制1~3月的现金预算。
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参考答案因为应收账款周转率不变,12月的应收账款周转率=1060/530=2(次)
则:预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元)
预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)
预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元)
所以:预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
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- A 、14000
- B 、6500
- C 、12000
- D 、18500
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- A 、14000
- B 、6500
- C 、12000
- D 、18500
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- A 、14000
- B 、6500
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- A 、0
- B 、6000
- C 、14000
- D 、16000
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