- 计算分析题
题干:某企业每月平均现金需要量为10万元,有价证券的月利率为1%,假定企业现金管理相关总成本控制目标为600元。一年按360天计算,且公司采用存货模式确定最佳现金持有量。
题目:计算每月最佳现金余额;
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参考答案
最佳现金余额为:60000(元)
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- 3 【单选题】在最佳现金持有量的随机模式计算中,与最佳现金持有量成反比例变动的是( )。
- A 、每次有价证券的固定转换成本
- B 、有价证券的日利息率
- C 、预期每日现金余额变化的标准差
- D 、现金存量的下线
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热门试题换一换
- 甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问: (1)经董事会批准,甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定,办公用房转让价格为6200万元,乙公司应于20×8年1月15日前支付上述款项;甲公司应协助乙公司于20×8年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系20 ×2年3月达到预定可使用状态并投入使用,成本为9800万元,预计使用年限为20年,预计净残值为200万元,采用年限平均法计提折旧,至20×7年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。20×7年度,甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧,相关会计处理如下:借:管理费用 480贷:累计折旧 480 (2)20×7年4月1日,甲公司与丙公司签订合同,自丙公司购买ERP销售系统软件供其销售部门使用,合同价格3000万元。因甲公司现金流量不足,按合同约定价款自合同签定之日起满1年后分3期支付,每年4月1日支付1000万元。该软件取得后即达到预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销。甲公司20×7年对上述交易或事项的会计处理如下:借:无形资产 3000贷:长期应付款 3000借:销售费用 450贷:累计摊销 450 (3)20×7年4月25日,甲公司与庚公司签订债务重组协议,约定将甲公司应收庚公司货款3000万元转为对庚公司的出资。经股东大会批准,庚公司于4月30日完成股权登记手续。债务转为资本后,甲公司持有庚公司20%的股权,对庚公司的财务和经营政策具有重大影响。该应收款项系甲公司向庚公司销售产品形成,至20×7年4月30日甲公司已计提坏账准备800万元。4月30日,庚公司20%股权的公允价值为2400万元,庚公司可辨认净资产公允价值为10000万元(含甲公司债权转增资本增加的价值),除100箱M产品(账面价值为500万元、公允价值为1000万元)外,其他可辨认资产和负债的公允价值均与账面价值相同。20×7年5月至12月,庚公司净亏损为200万元,除所发生的200万元亏损外,未发生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投资时庚公司持有的100箱M产品中至20×7年年末已出售40箱。20×7年12月31日,因对庚公司投资出现减值迹象,甲公司对该项投资进行减值测试,确定其可收回金额为2200万元。甲公司对上述交易或事项的会计处理为:借:长期股权投资 2200坏账准备 800贷:应收账款 3000借:投资收益 40贷:长期股权投资—损益调整 40 (4)20×7年6月18日,甲公司与P公司签订房产转让合同,将某房产转让给P公司,合同约定按房产的公允价值6500万元作为转让价格。同日,双方签订租赁协议,约定自20×7年7月1日起,甲公司自P公司将所售房产租回供管理部门使用,租赁期3年,每年租金按市场价格确定为960万元,每半年末支付480万元。甲公司于20×7年6月28日收到P公司支付的房产转让款。当日,房产所有权的转移手续办理完毕。上述房产在甲公司的账面原价为7000万元,至转让时已按年限平均法计提折旧1400万元,未计提减值准备。该房产尚可使用年限为30年。甲公司对上述交易或事项的会计处理为:借:固定资产清理 5600累计折旧 1400贷:固定资产 7000借:银行存款 6500贷:固定资产清理 5600递延收益 900借:管理费用 330递延收益 150贷:银行存款 480 (5)20×7年12月31日,甲公司有以下两份尚未履行的合同:①20×7年2月,甲公司与辛公司签订一份不可撤销合同,约定在20×8年3月以每箱1.2万元的价格向辛公司销售1000箱1产品;辛公司应预付定金150万元,若甲公司违约,双倍返还定金。20×7年12月31日,甲公司的库存中没有1产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,甲公司预计每箱1产品的生产成本为1.38万元。②20×7年8月,甲公司与壬公司签订一份D产品销售合同,约定在20×8年2月底以每件0.3万元的价格向壬公司销售3000件D产品,违约金为合同总价款的20%。20×7年12月31日,甲公司库存D产品3000件,成本总额为1200万元,按目前市场价格计算的市价总额为1400万元。假定甲公司销售D产品不发生销售费用。因上述合同至20 ×7年12月31日尚未完全履行,甲公司20×7年将收到的辛公司定金确认为预收账款,未进行其他会计处理,其会计处理如下:借:银行存款 150贷:预收账款 150 (6)甲公司的X设备于20×4年10月20日购入,取得成本为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。20×6年12月31日,甲公司对X设备计提了减值准备680万元。20×7年12月31日,X设备的市场价格为2200万元,预计设备使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为1980万元。甲公司在对该设备计提折旧的基础上,于20×7年12月31日转回了原计提的部分减值准备440万元,相关会计处理如下:借:固定资产减值准备 440贷:资产减值损失 440 (7)甲公司其他有关资料如下:①甲公司的增量借款年利率为10%。②不考虑相关税费的影响。③各交易均为公允交易,且均具有重要性。 (8)本题涉及的复利现值系数和年金现值系数如下:①复利现值系数表 要求: (1)根据资料(1)至(7),逐项判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理,不要求编制调整盈余公积的会计分录)。 (2)根据要求(1)对相关会计差错作出的更正,计算其对甲公司20×7年度财务报表相关项目的影响金额,并填列甲公司20×7年度财务报表相关项目表。
- 关于上述交易或事项,下列会计处理中正确的有()。
- 计算转让无形资产应缴纳的流转税费;
- 在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。
- 企业应缴纳的土地增值税。
- 下列关于政府补助的确认和计量的表述中不正确的是( )。
- 用作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本。
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