- 计算分析题
题干:某公司今年年初的现金余额为200万元,年初有已收到未入账支票30万元,预计今年含税销售收入为6000万元,其中有80%为赊销,年初的应收账款余额为500万元,预计年末的应收账款余额为800万元。年初的应付账款为600万元,平均在两个月后付款,预计今年的采购金额为4800万元,其他的现金支出为1250万元,要求年末的现金余额介于300万?310万元之间,如果现金不足,发行债券解决,发行价格为980元/张,发行费用为30元/张,每张债券的面值为1000元,期限为5年,票面利率为6%,发行债券的数量必须是100张的倍数,在年初发行,每年年末付息。所得税税率为25%。
题目:计算今年年末的现金余额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
今年销售的现金收入=6000×(1-80%)+(6000×80%+500-800)=5700(万元)
根据“平均在两个月后付款”可知,年初的600万元应付账款均在本年支付。另外,本年的4800万元采购金额中有10/12在本年支付,即本年的4800万元采购金额中有4800×10/12=4000(万元)在本年支付。所以,本年支付的应付账款总额为4600万元。
因此,年末的现金多余=200+30+5700-4600-1250=80(万元);
由于80万元低于期末现金余额的最低要求(300万元),所以,应该发行债券。假设发行债券的总面值为W万元,则筹资净额为W/1000×(980-30)=0.95W(万元),支付利息=W×6%=0.06W(万元),年末现金余额为80+0.95W-0.06W=80+0.89W,根据80+0.89W=300可得:W=247.19(万元),由于发行债券的数量必须是100张的倍数,即发行债券的总面值必须为1000/10000×100=10(万元)的倍数。又由于要求年末的现金余额介于300万~310万元之间,所以,应该发行债券的总面值为250万元,年末现金余额=80+0.89×250=302.5(万元)。
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 某服装厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下业务: (1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元,当月收回;支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票; (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室,账面成本0.5万元; (3)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元,其中20%用于企业基建工程; (4)购进其他原料,取得增值税专用发票,支付价款20万元、增值税3.4万元,支付运输单位运输费用1万元且取得了运输发票,待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%),经查实属非正常损失; (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服,本企业提供原料成本为15万元,加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元; (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场,取得不含税销售收入18万元,15%部分由生产车间的工人领用; (7)销售三批货物给小规模商业企业,开具普通发票上注明销售额共计60万元。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算企业本月销项税额; (2)计算企业本月准予抵扣的进项税额; (3)计算企业本月应纳增值税。
- 让与人在约定许可实施专利的范围内许可他人实施该专利,并且可以自行实施该专利。该专利许可方式是( )。
- 计算F公司上年度的净经营资产净利率、税后利息率、经营差异率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率,分析其权益净利率高于或低于行业平均水平的原因。
- 根据企业破产法律制度的规定,人民法院作出的下列裁定中,当事人可以提出上诉的有( )。
- 在审计风险模型中,控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而言的。
- 编制酸奶产成品成本还原计算表(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。
- 下列情形中,属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是( )。
- 根据资料(3),说明成熟阶段的经营特征,建议此时公司采用何种股利政策。
- 某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元,均为欧式期权,期限为1年,目前该股票的价格为20元,期权费(期权价格)均为2元。如果在到期日该股票的价格为15元,则购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期净损益为()元。
- 下列各项中,甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载