计算该企业6月份应向税务机关缴纳的消费税_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：位于市区的某木制品生产企业为增值税一般纳税人，该木制品生产企业具有进出口经营权，2017年5月份和6月份的生产经营情况如下：5月份：（1）收购原木一批，收购凭证上注明金额750000元，支付购货运费，取得增值税专用发票上注明运费金额20000元，运输途中因管理不善丢失5%。（2）在国内销售实木地板，取得含税销售额292500元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。（3）企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余作为样品分发给各地经销商。6月份：（1）进口一批素板，支付国外买价250000元，购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸前的运输装卸费10000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费30000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）从小规模纳税人购进生产用配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款30000元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用发票。（3）以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含税总价款700000元，合同约定本月收取60%的货款，剩余款项下月收取，该企业按全部价款开具了增值税专用发票。（4）用部分原木的尾料加工成木制一次性筷子10000箱，单箱不含增值税售价50元。（其他相关资料：该木制品生产企业进口素板关税税率10%；素板、实木地板、木制一次性筷子消费税税率均为5%；6月初库存外购素板买价30000元，6月末库存外购素板买价120000元，外购素板均用于生产实木地板，实木地板成本利润率为5%；增值税退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业6月份应向税务机关缴纳的消费税

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参考答案

该企业6月份应向税务机关缴纳的消费税：

当期准予抵扣的消费税=（30000+301955.79+200000-120000）×5%=20597.79（元）

当期应向税务机关缴纳的消费税=50×10000×5%+700000×5%-20597.79=39402.21（元）

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