参考答案

事项（1）：

可供出售金融资产的账面价值=15万元，计税基础=10万元，该可供出售金融资产的账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异5万元，应确认相关的递延所得税负债。

借：其他综合收益（5×25%）1.25

贷：递延所得税负债1.25

事项（2）：

长期股权投资的账面价值=1100万元，计税基础=1000万元，该长期股权投资的账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，但不应确认相关递延所得税负债。                

理由：在甲公司拟长期持有该投资的情况下，其账面价值与计税基础形成的暂时性差异将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除，在两者适用所得税税率相同的情况下，有关利润在分回甲公司时是免税的，不产生对未来期间的所得税影响。

事项（3）：

固定资产的账面价值=490万元，计税基础=550万元，该固定资产的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异60万元，应确认相关的递延所得税资产。

借：递延所得税资产（60×25%）15

贷：所得税费用15

事项（4）：

固定资产账面价值为=1813.24万元，计税基础=2000万元，该固定资产的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异186.76万元，但不应确认相关递延所得税资产。

理由：有关暂时性差异在产生时（交易发生时）既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影响。

事项（5）：

无形资产的账面价值=595万元，计税基础=595×150%=892.5万元，该无形资产的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异297.5万元，但不应确认相关递延所得税资产。

理由：该差异产生于自行研究开发形成无形资产的初始入账价值与其计税基础之间。会计准则规定，有关暂时性差异在产生时（交易发生时）既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影响。相应地，因初始确认差异所带来的后续影响亦不应予以确认。

事项（6）：

商誉的账面价值=200万元，计税基础=0万元，该商誉的账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，但不应确认相关递延所得税负债。    

理由：因企业合并成本是固定的，若确认递延所得税负债，则减少考虑递延所得税后被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。